Как работать с аудиторами и не стать террористом

Новые изменения в
законодательстве коснутся правил работы аудиторов.

 Эти нововведения приведут к тому, что

в дальнейшем
сотрудничать с аудиторскими конторами надо аккуратно.

В будущем рекомендую,
да простят меня аудиторы,

прибегать к их услугам
только в самом крайнем случае.

И главное, обращаться
только к проверенным людям.

Ведь теперь аудиторы
могут сдать ваш бизнес финансовой разведке в любой момент.

Итак, в прошлом году
утверждены два документа, которые регламентируют работу аудиторов:

§   
Постановление правительства РФ
№1332 «О внесении изменений в постановление правительства российской федерации
от 16 февраля 2005 г. № 82» от 8 ноября 2018 года. В документе описано, при каких условиях аудиторы должны стучать на
своих клиентов.

§   
В ответ Федеральная Служба по
финансовому мониторингу дала подробные инструкции аудиторам в информационном
письме №56 «О методических рекомендациях по рассмотрению аудиторскими
организациями и индивидуальными аудиторами при оказании аудиторских услуг
рисков легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и
финансирования терроризма» от 23 ноября 2018 года.

Из этих документов
следует, что каждый гражданин РФ,

который подвергается
обязательному аудиту – потенциальный правонарушитель.

Если внимательно
изучать указанные правила, то

на ум приходит фраза
одного полицейского в погонах, который сказал:

«То, что вы еще не
сидите, это не ваша заслуга, это наша недоработка».

Давайте посмотрим,
какие изменения в работе и полномочия появились у аудиторов.

Итак, пункт №4 в письме №56 звучит так: 

«при оказании аудиторских услуг основания полагать,

что операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях
отмывания доходов, полученных преступным путем/финансирования терроризма,

представляют собой профессиональное суждение аудитора в отношении
совершенных (совершаемых) операций или групп операций аудируемым лицом,

а также его деятельности в целом с точки зрения рисков отмывания доходов,
полученных преступным путем/финансирования терроризма». 

Получаем, что оценка
бизнеса отдается на откуп профессиональному суждению аудиторов.

Как он посчитает, так
и будет.

Таких размытых вещей в
официальном письме я не встречал.

Далее, пункт №5: 

«под рисками отмывания доходов, полученных преступным путем и
финансирования терроризма понимается

 возможность нанесения ущерба
аудируемому лицу и (или) финансовой системе, и (или) экономике в целом путем
совершения операции (операций) в целях отмывания доходов, полученных преступным
путем и финансирования терроризма».

Если внимательно
посмотреть и сравнить редакции федеральных
законов №115-ФЗ от 07.08.2001 и №134-ФЗ от 30 июля 2013 года, то выяснится,

что любая неуплата налогов относится к отмыванию
доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма.

Как бы это дико ни
звучало.

И в новом документе от
Росфинмониторинга говорится,

что недоплата налогов
– это ущерб финансовой системе и ущерб экономике,

а это автоматически относится к отмыванию доходов, полученных
преступным путем и финансированию терроризма.

И при выявлении
данного факта новый закон обязывает аудиторов сливать клиентов.

Если посмотреть
внимательно, по каким основаниям аудиторы должны будут стучать на своих
клиентов, то увидите, что оснований много.

В пункте №9 письма №56 выделен целый блок клиентских рисков.

Если бизнес попадает
хотя бы под один пункт, то аудитор вправе сообщить, что вы преступник.

Вот некоторые из них:

§   
структура собственности аудируемого лица
представляется необычной или излишне
сложной;

§   
регистрация клиента аудируемого лица или
его контрагента осуществлена по адресу массовой регистрации юридических лиц;

§   
период деятельности клиента или
контрагента аудируемого лица составляет менее одного года с даты государственной
регистрации;

§   
необъяснимые изменения в собственности
аудируемого лица;

§   
неоднократные изменения
организационно-правовой формы аудируемого лица;

§   
интенсивный оборот наличных денежных
средств, в том числе розничная торговля, общественное питание, торговля горючим
на бензоколонках и газозаправочных станциях, автосалоны и др.;

Одни эти пункты
вызывают массу вопросов.

Что означает необычная
и сложная структура собственности?

Что делать, если
бизнесмен зарегистрирован в здании бизнес-центра?

Получается, если
бизнесу меньше года, то

в обязательном порядке
компанию будут сдавать в Росфинмониторинг?

Как такое возможно?

В письме указано, что
к отмыванию доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма,
согласно пункту 9.2.1 раздела 9 «Клиентские
риски», относится благотворительность.

Странно, не правда ли?

Вдруг под видом
благотворительности, вы занимаетесь отмыванием доходов или финансируете
террористов?

А вдруг брошенные дети
входят в террористические организации, кто знает.

Если бизнесмен занимается

строительством,

оказанием
консалтинговых услуг,

туроператорской и
турагентской деятельностью, то

по умолчанию попадает
под подозрение в отмывании доходов, полученных преступным путем.

И это лишь некоторые
пункты из письма от Росфинмониторинга.

В документе есть раздел 9.5 «Поведенческие риски»,

в котором описываются
подозрительные факторы в поведении клиента.

Если аудитор увидит,
что клиент ведет себя так,

как указано хотя бы в
одном из пунктов,

то бизнесмен или
руководство компании точно финансирует террористов или занимается отмывание
денег.

Сомнений у аудитора
быть не должно.

Что же это за
поведенческие риски:

§   
попытки аудируемого лица затруднить понимание его деятельности,
структуры собственности или характера операций;

§   
отказ аудируемого лица в доступе к
ключевым работникам и объектам подразделения информационных технологий, включая
персонал, занятый в обеспечении безопасности, в операционной деятельности и в
разработке систем.

Дикая картина
получается.

Аудитор будет решать,

мешает ли ему компания
в понимании ее деятельности и структуры или не нет.

 А может заявить:

«Я хочу опросить
персонал».

Если отвечу:

«С какого перепуга?» –
я уже террорист, будем стучать.

Также под подозрение
попадает осуществление большого количества операций с наличными денежными
средствами.

Владеете АЗС или
продовольственным магазином – компания сомнительная.

А согласно пункту № 11, если аудитор обнаружит,

что компания связалась
с контрагентами,

о которых нет в
интернете подробного описания,

то бизнес не вызывает
доверия.

Вдруг вы отмывали
через этих контрагентов доходы, полученные преступным путем?

Напомню, что к
доходам, полученным преступным путем относятся:

незаконная торговля
оружием, наркотиками и психотропными веществами, человеческими органами и
проституция.

Причем тут критерии,
которые указаны в письме?

Почему большой оборот
наличности или

регистрация по адресу
бизнес-центра уже подпадает под отмывание доходов?

Это трудно понять.

И самое интересная
часть. Пункт №12 

«Приведенные в настоящем разделе перечни рисков отмывания доходов,
полученным преступным путем и финансированием террористов

не являются исчерпывающими и могут изменяться (дополняться) аудиторами
самостоятельно,

исходя из складывающейся практики взаимодействия с аудируемыми лицами,
анализа их операций, актуальных типологий ОД/ФТ и других факторов».

Получаем, что
аудиторам дано право самостоятельно придумывать и расписывать эти риски.

Понятное дело, что не
аудиторы принимали этот нормативный акт, и ругаться, показывать на них пальцем
несерьезно.

Но опасаться надо.

После выхода этих двух
«шедевров»: 

Постановления Правительства № 1332 от 8 ноября 2018 года и Информационного
письма Росфинмониторинга №56 от 23 ноября 2018 года,

у меня пропало желание
иметь дело с аудиторами.

Кто знает,

что они там в
Росфинмониторинг сообщат и

какие будут
последствия.

Вы можете быть ангелом
с крылышками, солнышком ясным, но

если вы занимаетесь
бизнесом,

у вас регистрация в
офисе бизнес-центра и

имеется наличка –
преступник.

Бизнес связан

со строительством,

консалтинговыми
услугами или з

анимаетесь
благотворительностью,

то вы под подозрением.

Аудитор должен
внимательно

изучить вашу
деятельность и

убедиться, что вы

не отмываете доходы,
полученные преступным путем и

не спонсируете
террористов.

А может и не изучать,

а сразу сообщить куда надо.

Знать об этом вы не
будете.

Аудитор вправе слить
информацию о бизнесе в Росфинмониторинг, а уж

как в Федеральной
службе ей распорядятся,

одному Богу известно.

Известно, что к
информации Росфинмониторинга имеет доступ более 25 различных служб.

Если вы или ваши
партнеры имеете дело с аудиторами то, пожалуйста,

изучите новые законы.

Перед тем, как аудитор
начнет проверку,

возьмите эти два
документа и

обсудите с ним границы
допустимого.

Правда никто не
гарантирует, что

он потом все-таки
втихаря не сделает свое дело.

Итак, назвать эти
документы наведением порядка я не имею никакого права.

Это скорее стремление
объявить бизнесмена преступником заранее и

придумать список
преступлений,

которые уже им
совершены.

Обойти это невозможно,

мы с вами
потенциальные правонарушители.

Сделано это для того,чтобы
в любой момент

можно было подвесить
на соответствующий крючочек,

вспороть пузико,

выпустить кишочки и

отправить тельце
вашего бизнеса на «мясокомбинат»,

которым владеют
собственники РФ.

Ведь мы знаем, у РФ
есть собственники.

Они имеют полное право
«перерабатывать» ваш бизнес на своем собственном «мясокомбинате».+

Ссылки на нормативную базу:

Постановление правительства РФ
№1332 «О внесении изменений в постановление правительства российской федерации
от 16 февраля 2005 г. № 82» от 8 ноября 2018 года.

Письмо №56 «О методических
рекомендациях по рассмотрению аудиторскими организациями и индивидуальными
аудиторами при оказании аудиторских услуг рисков легализации (отмывания)
доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма» от 23 ноября
2018 года.