У меня в руках
важное письмо ФНС России от 7 мая 2019 года
№СА-4-7/8614.
важное письмо ФНС России от 7 мая 2019 года
№СА-4-7/8614.
рекомендую его проштудировать.
выучить наизусть всем
физическим лицам,
физическим лицам,
которые, тихонечко занимаются
предпринимательской деятельностью.
предпринимательской деятельностью.
Пример №1.
Одна женщина, долгое
время через интернет продавала недорогую косметику.
время через интернет продавала недорогую косметику.
Она получала платежи
со всей страны, как физическое лицо на свою карточку.
со всей страны, как физическое лицо на свою карточку.
Если у вас подобная
ситуация, то необходимо
ситуация, то необходимо
зарегистрироваться в
качестве ИП и
качестве ИП и
перейти на УСН.
Ради бога, спокойно
работайте под 6%.
работайте под 6%.
Потому что в противном
случае, конкретно в этом примере,
случае, конкретно в этом примере,
вам будет доначислен
НДС.
НДС.
Может быть, вы, конечно,
сможете воспользоваться освобождением по ст. 145
НК РФ, если знаете, как это делать.
сможете воспользоваться освобождением по ст. 145
НК РФ, если знаете, как это делать.
Воспользуйтесь этими
примерами.
примерами.
Или в результате вы
можете нарваться аж на 33% соответствующих налогов.
можете нарваться аж на 33% соответствующих налогов.
13% НДФЛ плюс 20% НДС.
Пример №2.
У мужика было
несколько «газелек».
несколько «газелек».
Эти машины не
относятся к категории личного, домашнего и иного некоммерческого использования.
относятся к категории личного, домашнего и иного некоммерческого использования.
Автомобили он сдавал в
аренду.
аренду.
Необходимо заплатить
НДС, хотя вы и не регистрировались ИП.
НДС, хотя вы и не регистрировались ИП.
А также необходимо
заплатить НДФЛ 13%.
заплатить НДФЛ 13%.
Причем все это на
классической системе налогообложения.
классической системе налогообложения.
Пример №3.
Собственник сдавал в
аренду своей компании недвижку.
аренду своей компании недвижку.
Бухгалтер удерживала
НДФЛ, но забыла про НДС.
НДФЛ, но забыла про НДС.
Пришли налоговики,
посчитали, сколько дохода он получил за истекшие 3 года.
посчитали, сколько дохода он получил за истекшие 3 года.
В результате мужик
заплатил в полной мере НДС, пени, и штраф 20%.
заплатил в полной мере НДС, пени, и штраф 20%.
Сумма получилась
астрономическая.
астрономическая.
Потому что недвижки он
сдавал в аренду много, и она была коммерческого использования.
сдавал в аренду много, и она была коммерческого использования.
А значит, этот мужик
занимался предпринимательской деятельностью.
занимался предпринимательской деятельностью.
Пример №4.
Человек оказывал
косметологические услуги населению.
косметологические услуги населению.
А люди сейчас платят
все на карточку.
все на карточку.
Соответственно, тоже
попандос.
попандос.
Необходимо заплатить
НДС.
НДС.
И если не знаешь, как
воспользоваться освобождением, плюс НДФЛ.
воспользоваться освобождением, плюс НДФЛ.
Пример №5.
Прихожу на рынок,
покупаю фрукты, но ККМ у него нет.
покупаю фрукты, но ККМ у него нет.
«Кэша» у меня с собой
не было.
не было.
Перевел ему деньги на
карточку.
карточку.
Но в следующий раз,
когда я пойду к этому мужику фрукты покупать, я его предупрежу, что он
вляпается.
когда я пойду к этому мужику фрукты покупать, я его предупрежу, что он
вляпается.
Причем не в 2019 году,
а с 2020 года,
а с 2020 года,
когда начнется
массовый тотальный контроль.
массовый тотальный контроль.
Потому что в данном случае
он от меня получил перевод на карту, от другого, третьего, пятого, десятого,
он от меня получил перевод на карту, от другого, третьего, пятого, десятого,
однозначно,
предпринимательская деятельность.
предпринимательская деятельность.
Ему вкорячится НДС + штрафы + пеня и все
такое.
такое.
В руках у меня
разъясняющее письмо ФНС России от 7 мая 2019 года
№СА-4-7/8614.
разъясняющее письмо ФНС России от 7 мая 2019 года
№СА-4-7/8614.
В этом письме
налоговики дают все разъяснения по приведенным мной примерам.
налоговики дают все разъяснения по приведенным мной примерам.
Подписал это письмо
замначальника ФНС России Аракелов.
замначальника ФНС России Аракелов.
В этом письме даются
прекрасно отработанные общие признаки,
прекрасно отработанные общие признаки,
свидетельствующие об
осуществлении физическим лицом предпринимательской деятельности.
осуществлении физическим лицом предпринимательской деятельности.
Среди этих признаков
систематическое получение дохода, покупка активов или имущества,
систематическое получение дохода, покупка активов или имущества,
целью которых является
систематическое излечение прибыли.
систематическое излечение прибыли.
Например, человек
купил недвижку, продал ее, как физлицо.
купил недвижку, продал ее, как физлицо.
Однако, если это
происходит постоянно, значит, эта деятельность является предпринимательской.
происходит постоянно, значит, эта деятельность является предпринимательской.
Среди признаков
предпринимательской деятельности могут свидетельствовать следующие факты:
предпринимательской деятельности могут свидетельствовать следующие факты:
§
Изготовление или приобретение имущества
с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
Изготовление или приобретение имущества
с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
§
Хозяйственный учет операций, связанных с
осуществлением сделок;
Хозяйственный учет операций, связанных с
осуществлением сделок;
§
Взаимосвязанность всех совершаемых
гражданином в определенный период времени сделок;
Взаимосвязанность всех совершаемых
гражданином в определенный период времени сделок;
§
устойчивые связи с продавцами,
покупателями, прочими контрагентами.
устойчивые связи с продавцами,
покупателями, прочими контрагентами.
Все примеры, которые я
приводил, подпадают под этот пункт. Приобретение имущества за счет кредитных
договоров, или оплата с расчетного счета ИП тоже подпадает. И т.д.
приводил, подпадают под этот пункт. Приобретение имущества за счет кредитных
договоров, или оплата с расчетного счета ИП тоже подпадает. И т.д.
Или еще один признак.
Если он это имущество
купил, а потом продал,
купил, а потом продал,
или ранее это имущество
использовалось в предпринимательских целях, тоже это будет считаться
предпринимательством.
использовалось в предпринимательских целях, тоже это будет считаться
предпринимательством.
В общем, я бы
рекомендовал вам самим это почитать. Но есть и хороший пункт 3:
рекомендовал вам самим это почитать. Но есть и хороший пункт 3:
«Признаки, не позволяющие квалифицировать деятельность физического лица в
качестве предпринимательской». Цитирую:
качестве предпринимательской». Цитирую:
«Деятельность физического лица не подпадает под определение
предпринимательской, если отсутствуют ключевые признаки, поименованные в статье
2 ГК РФ».
предпринимательской, если отсутствуют ключевые признаки, поименованные в статье
2 ГК РФ».
Я ее на каждом
семинаре цитирую.
семинаре цитирую.
Среди этих признаков
доходы полученные не в связи с самостоятельной предпринимательской
деятельностью.
доходы полученные не в связи с самостоятельной предпринимательской
деятельностью.
Какие доходы
получены от не предпринимательской деятельности?
получены от не предпринимательской деятельности?
Например, человек
получает проценты из банка.
получает проценты из банка.
Или по долларовому
вкладу получает рубли за счет курсовой разницы.
вкладу получает рубли за счет курсовой разницы.
Отсутствует признак
систематичности извлекаемой прибыли – это предпринимательской деятельностью не
считается.
систематичности извлекаемой прибыли – это предпринимательской деятельностью не
считается.
Но тут написано:
«Недопустимо признание деятельности предпринимательской на основе единичных
случаев совершения гражданско-правовых сделок».
случаев совершения гражданско-правовых сделок».
И дальше идет
соответствующее разъяснение.
соответствующее разъяснение.
В то же время, не все
так просто.
так просто.
Какие-то сделки
единичные под предпринимательскую не попадут.
единичные под предпринимательскую не попадут.
Но если присутствуют
иные факторы,
иные факторы,
которые позволят
налоговикам переквалифицировать эту сделку в предпринимательскую, они это
сделают.
налоговикам переквалифицировать эту сделку в предпринимательскую, они это
сделают.
Что это за иные
факторы?
факторы?
§
Показания лиц, оплативших товары,
работы, услуги, что они действительно платили за это и перечисляли деньги на
пластиковую карточку;
Показания лиц, оплативших товары,
работы, услуги, что они действительно платили за это и перечисляли деньги на
пластиковую карточку;
§
Выписки из банковских счетов лица,
привлекаемого к административной ответственности;
Выписки из банковских счетов лица,
привлекаемого к административной ответственности;
§
Акты передачи товаров, выполнение работ,
оказание услуг. Только, если из указанных документов следует, что денежные
средства поступили за реализацию этими лицами товаров или выполнение работ,
оказание услуг;
Акты передачи товаров, выполнение работ,
оказание услуг. Только, если из указанных документов следует, что денежные
средства поступили за реализацию этими лицами товаров или выполнение работ,
оказание услуг;
§
Размещение рекламы в интернете;
Размещение рекламы в интернете;
§
Выставление образцов товаров в местах
продажи;
Выставление образцов товаров в местах
продажи;
§
Закупка товаров или материалов на
систематической основе;
Закупка товаров или материалов на
систематической основе;
§
Заключение договоров аренды помещений.
Заключение договоров аренды помещений.
Все эти признаки
подпадают под предпринимательство,
подпадают под предпринимательство,
и в этом случае даже
по единичным сделкам будет доначислен НДС и НДФЛ.
по единичным сделкам будет доначислен НДС и НДФЛ.
Дальше они делают
вывод:
вывод:
«Вместе с тем само по себе отсутствие прибыли не влияет на квалификацию
указанного правонарушения,
указанного правонарушения,
поскольку извлечение прибыли является целью предпринимательской
деятельности, а не ее обязательным результатом».
деятельности, а не ее обязательным результатом».
То есть, вывод такой,
что даже если ты
прибыль не получаешь,
прибыль не получаешь,
все равно эта
деятельность из-за этих факторов может быть отнесена к предпринимательству.
деятельность из-за этих факторов может быть отнесена к предпринимательству.
В пункте 4 подробно написано, как этот человек может уйти от НДС в соответствии
со статьей № 145 НК РФ.
со статьей № 145 НК РФ.
Если он написал
соответствующее заявление на освобождение.
соответствующее заявление на освобождение.
Налоговики говорят,
что даже после налоговой проверки, когда тебе НДС доначислили,
что даже после налоговой проверки, когда тебе НДС доначислили,
если у тебя оборот был
меньше 2 млн рублей в квартал,
меньше 2 млн рублей в квартал,
ты можешь
воспользоваться правом не платить НДС.
воспользоваться правом не платить НДС.
Только, если ты
написал соответствующую заявку в налоговую инспекцию.
написал соответствующую заявку в налоговую инспекцию.
Другое дело, что не
все люди это знают.
все люди это знают.
Я вам рекомендую этот
документ проштудировать.
документ проштудировать.
Тут куча нормативной
базы и соответствующих ссылок на решения Верховного суда.
базы и соответствующих ссылок на решения Верховного суда.
Еще один раздел про
НДС:
НДС:
«Если налоговым органом доказано осуществление предпринимательской
деятельности физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального
предпринимателя и заключившим соответствующие договоры в качестве физического
лица,
деятельности физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального
предпринимателя и заключившим соответствующие договоры в качестве физического
лица,
то в отношении дохода от данной
деятельности это лицо является, в частности, плательщиком НДС».
деятельности это лицо является, в частности, плательщиком НДС».
Эти ошибки совершают
не только физические лица, но и предприниматели.
не только физические лица, но и предприниматели.
Сейчас какое-то
поветрие массовое принимать деньги на карточку.
поветрие массовое принимать деньги на карточку.
Я готов предоставить
инструкцию из Центрального банка,
инструкцию из Центрального банка,
где наложен прямой
запрет на использование личных счетов физического лица в предпринимательской
деятельности.
запрет на использование личных счетов физического лица в предпринимательской
деятельности.
И соответственно,
карточных счетов.
карточных счетов.
Этот контроль введен
соответствующим законом с 1 января 2019 года.
соответствующим законом с 1 января 2019 года.
Массовых проверок пока
нет.
нет.
Хлопать начнут с 2020
года.
года.
Поэтому, пожалуйста,
не подставляйтесь.+
не подставляйтесь.+
И, пожалуйста, этой
статье максимальный репост и максимальное количество лайков.
статье максимальный репост и максимальное количество лайков.
Таким образом вы
поможете вашим друзьям и знакомым.
поможете вашим друзьям и знакомым.
Потому что в эту
ситуацию могут вляпаться просто обычные физическое лица на каждом шагу.
ситуацию могут вляпаться просто обычные физическое лица на каждом шагу.
Комментариев нет:
Отправить комментарий